列舉保險費扣除額 節稅妙招 只要注意5大要點,凡是壽險、醫療險、傷害險及年金保險均可列舉扣除

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  即將進入報稅季節,民眾每年總要繳納一筆為數不小的稅金,完成國民應盡的義務,但也難免心疼,到底要如何可以合法少繳一點稅,把已放入荷包的辛苦錢,少掏出些,這已是壽險公司切入的一部分。富邦人壽資深經理楊美娟說,報稅季節除了積極幫忙、提醒客戶報稅外,也是另一波壽險購買的高峰期。

  今年政府有一項德政,便是2009年度所得稅的免稅額及扣除額皆調高,因此今年原本就可少繳一點稅。楊美娟及中國信託商銀主管提醒,一般民眾常常遺漏保險費扣除額,也是可以節省所得稅的妙招,只要是本人、配偶及直系親屬的人壽保險、勞保、國保、軍公教保險等保險費,每人每年,都有上限2.4萬元可以扣除。另外很重要的是,健保費可以全額核實認列,沒有金額上限。

  第一金人壽總經理林元輝指出,以商品來說,舉凡壽險、醫療險、傷害險及年金保險,都是可以列舉扣除的險種,而非人身保險如地震火災險、強制汽機車責任險是無法列舉扣除的。如果家中有5位人口,扣除額就有12萬元,只要有投保這些保險的民眾,都可善用自己與家人每年的保險支出扣除額,降低所得稅支出,以達到最好的節稅效果。

  至於列舉保險費扣除額時,民眾特別要注意什麼事項,林元輝、楊美娟也分為5大類:

  1.申報戶才能列舉扣除:依規定可以列舉扣除保險費的對象為納稅義務人本人、配偶及受扶養的直系親屬,所以像非直系親屬如兄弟姐妹,或沒有受納稅義務人扶養、與納稅義務人不在同一申報戶的直系親屬就不能列舉扣除。

  2.單獨投保主約才能列舉扣除:有些家長會把孩子的保單掛在自己的主約下,因為保費證明並沒有將主、附約保費分開,所以無法分別列舉扣除,建議民眾盡量讓家中的成員都單獨投保,才能分別申報列舉。

  3.每人列舉扣除額上限為2.4萬元,不可互相挪用,或挪至其他項目申報:若不足2.4萬元,則以實際金額報稅,且需以每人為單位計算,而不能夠挪用,例如先生保費3萬元,太太保費2萬元,則不能將先生多出來的0.6萬元挪給太太,而是必須以先生2.4萬元及太太2萬元為總計扣除額,且先生多出的0.6萬元也不能夠挪到全民健保項目扣除。

  4.趁早蒐集保險費繳納證明:保險費用是採列舉扣除的方式,所以民眾都會收到由保險公司寄發的「保險費繳納證明」作為扣除額資料,今年開始財政部推動「綜所稅扣除額單據電子化」作業,民眾也可以依上網查詢的保險費用填寫扣除額,簡化蒐集紙本單據的過程,不過建議民眾可以及早蒐集或查調資料,避免報稅時找不到單據而無法列舉扣除。

  5.地下保單不適用:依法可列舉扣除的保險商品必須是經過主管機關所核准的,所以像有些沒有經過主管機關核准的境外保單、地下保單等是不適用的,民眾需要小心。

  此外,2006年開始實施的最低稅負制,針對人壽保險及年金保險,規定如果要保人與受益人不同時,受益人領取保險給付時,需要依最低稅負制規定計算所得稅,但針對身故保險金部份,每一申報戶全年可有3,000萬元的扣除額。

  林元輝指出,民眾投保時,1可以要保人與受益人為同一人,2則投保時分別指定不同申報戶的受益人,就有機會達成節稅效果。

  另一方面,2009年遺產以及贈與稅法修正後,每人每年贈與的基本免稅額度由111萬元提高到220萬元,林元輝建議,民眾可以利用逐年贈與的方式,避開贈與稅,例如父母在子女還小的時候,就規劃教育年金類的商品,每年代繳的保費,控制在每一贈與人220萬元內的免稅額內就可避免贈與稅,且以小孩同為受益人及要保人,若父母兩人每年分別贈與220萬元,一年的保費贈與額度就可達440萬元。

  此外,5月份也是壽險公司關懷客戶的時候,各壽險公司人壽也已經在3月、4月份寄出報稅所需的「保險費繳納證明」,讓客戶可以在報稅前整理好所有單據,若尚未收到單據的保戶,可以透過網路或者是客服專線申請補寄單據證明。

  楊美娟說,從4月底開始到5月底,都會開始針對報稅開始關懷客戶,前面先是以書信方式,後面改採簡訊方式通知。她觀察長年來的經驗,往年會忘記的客戶,當年度常常還是會忘記,因此會多提醒客戶,讓客戶能夠順利完成報稅。

  至於今年報稅注意事項與往年是否有不同處?林元輝說明,今年1 月1日起所購買的投資型保單會面臨海外所得課稅的問題,但因為今年5月報稅是針對去(2009)年的所得,所以投資型保單海外課稅要到明(2010)年才會開始適用。林元輝表示,若手上持有2009年底前購買的投資型保單,民眾就可以善加利用,發揮節稅效益。

  財政部過去在報稅期間,都會提供民眾上網查調所得服務,今年起更推動「綜所稅扣除額單據電子化」作業,民眾可以透過網路查到保險費、房貸利息支出,以及教育學費,可以簡化蒐集繳費憑證的過程。

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